出納作業處理準則 規章制度

第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。 第二條 爲便於零星支付起見，可設零用金，採用定額制，其額度由總經理覈定，其零用金由出納經管。 第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審覈。 第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證並呈會計部門請款。 第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審覈後呈主管及總經理覈定後支付。 第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理覈准的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。 第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後始能支付。 第八條 凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其餘一律開擡頭劃線支票支付。 第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理覈准。 第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證爲依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。 第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。 第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 (一)原始憑證的審覈： 1.內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及覈准，始得送交會計部門開具傳票。 2.預付、暫付款項：應根據合同或覈准文件，由總辦單位填具請款單，註明合同文件字號，呈報覈准後送交會計部門開具傳票。 3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及覈准，始得送交會計部門開具傳票。 (二)會計憑證的核準： 1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。 2.會計部門開具傳票時，應先審覈原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。 3.傳票經主管，及總經理覈准後，送交會計部門轉出納辦理支付工作。 第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。 前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須於支付後7日內向會計部門辦理衝轉手續。 第十四條 本公司各項支出的付款日期如下： (一)國內採購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經覈准後於付款日前5日送達會計部門者爲限。 (二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經覈准者爲限。 (三)薪工資的付款： 1.職員每月10日。 2.作業員：分10日、25日兩次。 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應於次年元月底前填具政府規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。 第十六條 薪工資的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪工表”，於付款期限前一日送交會計部門。 第十七條 業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，並據以編制傳票。 第十八條 爲便於辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養親屬申報表”，由會計部門收執，作爲所得稅扣繳申報的依據，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入扣繳資料登記表”上，作爲日後扣繳申報之用。 第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。